비과세 해외펀드

• 펀드의 해외 주식 매매차익의 경우 소득으로 간주하여 전액 과세하나, 2007년 6월부터 2009년 말까지 발생한 이익에 대해서는 일정한 조건하에 한시적으로 비과세 혜택 부여(본래 해외펀드의 주식매매차익은 소득으로 간주해 세금 부과)
• 해외에서 설정된 역외펀드, 재간접펀드, 해외부동산펀드, 실물펀드,뮤추얼펀드 등은 비과세
  혜택 대상에서 제외

비과세 해외펀드의 세금

• 비과세 대상인 주식매매차익 이외에 환거래 및 재간접투자 등에서의 수익은 과세 대상인
  관계로 세금 낼 수 있음
• 펀드 손실이 나더라도 과세 대상(환, 재간접투자 등)의 수익으로 인해 세금을 내는 경우가
  발생 할 수 있음
• 비과세 해외펀드에 대한 세금 확인 필요 함

세금우대

• 일반적으로 1인당 2천만원까지 세금우대 한도 부여
• 세금우대는 9.5%의 세율 적용(일반과세는 15.4%)
• 우리나라 세법에서는 주식의 매매차익에 대해서는 세금을 부과하지 않음
• 펀드의 해외 주식 매매차익의 경우 이자소득으로 간주하여 전액 과세하나, 2007년 6월부터
  2009년 말까지 발생한 이익에 대해서는 일정한 조건하에 한시적으로 비과세 혜택 부여(비과세 해외펀드)
• ※ 주식형 펀드는 대부분의 수익이 주식매매차익으로부터 발생하기 때문에, 세금우대를
  신청하지 말고 절세효과가 가장 큰 다른 금융상품에 세금우대한도를 사용하는 것이 유리함

펀드의 과세 표준

• 펀드의 운용자산의 과세 여부에 따라 달라짐
• 우리나라 세법에서는 주식의 매매차익에 대해서는 세금을 부과하지 않음
• 주식을 제외한 채권, 부동산, 환율 등의 모든 자산은 과세 대상
• 펀드의 해외 주식 매매차익의 경우 이자소득으로 간주하여 전액 과세하나,
  2007년 6월부터 2009년 말까지 한시적으로 비과세 혜택 부여(비과세 해외펀드)

• 펀드 손실 : 50만원
• 과세 대상 이익 : 50만원
• 펀드 손해가 났더라도 세금을 내야 함
• 손해가 난 주식 부분은 원래 비과세 되지만, 채권에서 발생한 이익에 대해서는 세금을 내야하기 때문